Prop trading en belasting in Nederland: box 1 of box 3, en wat de AFM zegt

Hoe wordt een uitbetaling van een prop firm belast?

De Belastingdienst heeft geen regel, besluit of uitleg over prop firms of gefinancierde accounts gepubliceerd, en een rechter heeft er nog niet over geoordeeld. Hoe een uitbetaling wordt belast, staat dus niet vast. Er zijn drie mogelijkheden, elk met een eigen grondslag:

• Inkomsten uit overig werk (box 1). In de Fiscale informatie 2026 rekent de Belastingdienst onder meer inkomsten "van opdrachtgevers buiten Nederland" en "uit werkzaamheden via internet" tot overig werk. Je betaalt dan inkomstenbelasting en een inkomensafhankelijke bijdrage Zvw over je uitbetalingen, min de zakelijke kosten die je mag aftrekken.
• Winst uit onderneming (box 1). Dat kan alleen als het echt op een bedrijf lijkt. Volgens de Belastingdienst ben je mogelijk ondernemer als je activiteiten zich afspelen in het economisch verkeer en je winst kunt verwachten; bij een heel kleine winst of structureel verlies is dat niet aannemelijk.
• Geen inkomen. Dan is de uitbetaling zelf niet belast, maar telt het geld mee in box 3 als het op 1 januari nog op je rekening staat. Zo oordeelden rechters over speculatieve handel voor eigen rekening: de Hoge Raad op 9 september 2011 bij handel in opties, de Rechtbank Noord-Holland op 17 oktober 2024 bij een daghandelaar die samenwerkte met een handelshuis. Voor box 1 moet je het voordeel volgens die rechtspraak redelijkerwijs kunnen verwachten.

Wat bij Kraken Prop anders is

Bij Kraken Prop handel je niet met eigen geld, en volgens Krakens voorwaarden ook niet met echt geld: alle orders in de evaluatie en in de gefinancierde fase zijn gesimuleerd. Wie slaagt, wordt contractor van Payward Oceanic Ltd op de Britse Maagdeneilanden en tekent daarvoor een Funded Trader Agreement. Payward Oceanic gebruikt je orders als signalen en beslist zelf of het er iets mee doet. Je uitbetaling wordt in dollars of USDG bijgeschreven op je Kraken-account.

Dat lijkt eerder op betaald werk voor een buitenlandse opdrachtgever dan op beleggen met eigen geld. Maar of er sprake is van een bron van inkomen, beoordeelt de Belastingdienst per persoon, en de Funded Trader Agreement is niet openbaar. Wat wel vaststaat:

• Staat er op 1 januari nog geld op je Kraken-account, dan hoort dat in de regel bij je bezittingen in box 3. Bedragen in dollars reken je om naar euro's met de koers van 1 januari.
• Sinds 1 januari 2026 geven cryptodienstverleners gegevens over hun klanten en hun transacties door aan de Belastingdienst (de Europese regels daarvoor heten DAC8). Of ook uitbetalingen van Kraken Prop worden doorgegeven, weten wij niet.
• Nederland en de Britse Maagdeneilanden hebben sinds 1 juli 2013 een verdrag over het uitwisselen van belastinginformatie.
• Kraken geeft geen belastingadvies en raadt aan zelf onafhankelijk advies in te winnen.

Aangifte over 2026: wanneer en vanaf welk bedrag

De aangifte over 2026 doe je in 2027. Volgens de Belastingdienst moet je aangifte binnen zijn vóór de datum in je aangiftebrief, vaak 1 mei. Kreeg je geen brief, dan ben je toch verplicht aangifte te doen als je meer moet betalen dan de aanslaggrens. Voor de aangifte over 2025 was dat € 58; het bedrag voor 2026 hebben wij nog niet gevonden.

In box 3 betaal je alleen belasting over het deel van je bezittingen min schulden dat boven het heffingsvrij vermogen uitkomt. Over 2026 is dat € 59.357, of samen € 118.714 als je het hele jaar een fiscale partner hebt. Wat telt, is de stand op 1 januari.

Wat je moet bewaren

Ondernemers en een deel van de mensen met inkomsten uit overig werk moeten hun administratie 7 jaar bewaren (artikel 52 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen). Voor iedereen geldt: de Belastingdienst kan tot 5 jaar later alsnog belasting heffen, en tot 12 jaar later als het gaat om inkomen of vermogen dat in het buitenland wordt gehouden of is opgekomen (artikel 16 van dezelfde wet). Of die 12 jaar geldt voor een uitbetaling van Payward Oceanic of je tegoed bij Kraken, staat niet vast. Bewaar daarom liever te veel dan te weinig:

• de Funded Trader Agreement en de evaluatievoorwaarden van Breakout;
• het betaalbewijs van elke evaluatie, ook van mislukte pogingen;
• per uitbetaling: datum, bedrag, dollars of USDG, en de eurokoers van die dag;
• de stand van je Kraken-account op 1 januari, met de koers van die dag;
• je opnames van Kraken naar je bankrekening;
• de meldingen dat een account is gezakt of gesloten (Kraken toont gesloten accounts maar 7 dagen);
• eventueel hoeveel tijd je eraan besteedt.